Sociétés Shell

La révélation des Panama Papers et la prolifération des sociétés écrans offshore dans des pays comme les Bermudes, le Luxembourg et la Suisse ont ravivé l'intérêt des pays pour les sociétés écrans. La légitimité de ces sociétés est aujourd'hui débattue, car elles permettent souvent de commettre des délits financiers, notamment l'évasion fiscale, la dissimulation de bénéficiaires effectifs et le blanchiment du produit d'un délit. Bien qu'il s'agisse d'une entité juridique, son utilisation abusive en a fait le cauchemar des régulateurs, les sociétés écrans devenant une zone de plus en plus grise. Les juridictions du monde entier surveillent donc de près l'utilisation des sociétés écrans, comme on l'a vu récemment dans le cas de l'Autorité monétaire de Singapour qui a pris des mesures de répression à l'encontre des sociétés écrans onshore de Singapour. 

Les blanchisseurs d'argent du monde entier deviennent de plus en plus créatifs pour déguiser le produit de leurs crimes. Ils utilisent souvent des sociétés écrans dans des structures de propriété complexes, qui sont créées avec plusieurs niveaux de propriété. L'objectif ultime est d'éviter la détection de la propriété effective et de dissimuler ainsi la source des fonds. De ce fait, les sociétés écrans tombent sous le coup des lois contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. En conséquence, de nombreux pays ont interdit la création de sociétés écrans, tandis que d'autres les autorisent, tout en cherchant à atténuer les risques qui y sont associés. 

Qu'est-ce qu'une société écran ? 

Une société écran est une société légalement constituée qui n'est créée qu'à l'aide d'une adresse postale. Elle ne mène pratiquement aucune opération indépendante ou activité commerciale, à l'exception des transactions financières. En règle générale, les sociétés écrans n'ont pas d'actifs significatifs autres que des actifs financiers. Par conséquent, elles ne génèrent pas de revenus. Dans la plupart des cas, elles n'ont que peu ou pas d'employés. 

Traditionnellement, les sociétés écrans étaient utilisées pour des activités de démarrage d'entreprise telles que l'enregistrement et la collecte de fonds, ou pour profiter de réglementations moins strictes dans un centre financier ou un pays offshore. Elles sont également utilisées pour organiser des prises de contrôle hostiles, protéger des actifs contre des poursuites judiciaires et investir sur les marchés étrangers. 

Toutefois, outre les objectifs commerciaux légitimes, les sociétés écrans sont utilisées pour faciliter les activités illicites, notamment le blanchiment d'argent et l'évasion fiscale. 

Pourquoi les sociétés écrans sont-elles considérées comme des entreprises à haut risque ?

Les sociétés écrans sont utilisées par des personnes politiquement exposées (PEP) pour des gains financiers personnels, mais aussi par des fraudeurs fiscaux et des criminels pour dissimuler la trace d'activités illégales ou de revenus douteux. 

Les sociétés écrans sont souvent utilisées pour des activités illégales, notamment : 

•  Blanchiment d'argent : Dissimulation de la source de l'argent et de la structure de la propriété. 
• L'évasion fiscale : Acheminement ou dissimulation des revenus par le biais d'une structure complexe de sociétés écrans afin que les revenus ne soient pas considérés comme des revenus personnels. 
• Activités illicites : drogues, extorsion, pots-de-vin, corruption. 
• Activités de financement du terrorisme : fourniture d'armes, parrainage d'émeutes, financement de terroristes. 
• Manipulation du marché : augmentation artificielle du prix des actions à des fins personnelles. 

L'accès à des marchés étrangers lucratifs a incité des individus à utiliser des sociétés écrans offshore pour blanchir de l'argent et financer le terrorisme. Les institutions financières doivent donc être vigilantes et empêcher l'utilisation de ces entités comme blanchisseurs pour dissimuler des gains illégaux et des activités telles que la corruption, le trafic d'êtres humains et la contrebande de drogues. Les institutions financières doivent prendre des mesures strictes pour atténuer les risques liés à l'établissement de relations avec des sociétés écrans. 

Taxonomies

Différents facteurs sont considérés comme des signaux d'alerte pour l'évaluation des risques des sociétés fictives: 

- Présence d'activités suspectes.
- Pays d'enregistrement et d'opération considérés comme des centres financiers à haut risque ou des régimes sanctionnés.
- Informations sur les bénéficiaires effectifs et exposition aux risques de ML/TF .
- Médias défavorables ou nouvelles négatives concernant la société Shell ou ses administrateurs.
- L'appartenance d'un administrateur de la société Shell à un groupe d'administrateurs disqualifiés (Disqualified Directors).

- Taille et complexité des transactions financières. 

- Fausses transactions financières ou transfert d'actifs financiers à une nouvelle société sans passif. 

- Paiements multiples d'un montant élevé sans objet précis ou contre des biens ou des services, avec pour seule référence un numéro de facture. 

- Implication avec d'autres agents ou plusieurs sociétés écrans. 

- Connexion avec les clients à haut risque. 

- Transactions avec des entités ayant la même adresse que l'entreprise fictive. 

- Variété de bénéficiaires recevant des virements électroniques 

- Les transactions bancaires suspectes et l'historique des activités qui ne correspondent pas au profil de l'entreprise. 

- Les actions de l'entreprise ont été vendues à un prix élevé. 

- Les acheteurs de l'entreprise ou ses investisseurs ont donné en récompense des contrats convoités dans les secteurs du charbon, de l'énergie, etc.