Pourquoi les comptables et les cabinets comptables ont-ils besoin de AML/CTF?
Les comptables et les cabinets comptables agissent pour le compte de leurs clients et fournissent des services de conseil et de comptabilité. des services de conseil et de comptabilité. En tant que cabinet comptable agréé, expert-comptable, comptable général ou comptable de gestion, vous devez mettre en place des mesures de lutte contre le blanchiment d'argent et le terrorisme. ou un comptable en management, vous devez mettre en place des mesures de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme ( /CFT) si vous vous engagez dans des opérations de blanchiment d'argent ou de financement du terrorisme. (AML/CFT) si vous exercez les activités suivantes pour le compte d'un client :
- recevoir ou payer des fonds ; ou
- l'achat, la vente ou le transfert de valeurs mobilières, de biens immobiliers ou de biens d'entreprise
- le transfert de fonds ou de titres par quelque moyen que ce soit.
Les activités comptables peuvent impliquer des transferts d'impôts, des paiements ou des virements, ainsi que la tenue de livres ou des instructions pour le compte de clients qui dissimulent la source des fonds. instructions pour le compte de clients qui dissimulent l'origine des fonds. Cela permet aux produits du crime de d'être blanchis, exposant les comptables aux risques d'être exploités pour des activités illégales. Fournir un siège social ou une adresse commerciale, ou aider activement le client à restructurer sa structure d'organisation/de propriété ou à créer une entreprise. la structure de l'organisation/de la propriété ou la formation de sociétés fictives présente également des risques pour le comptable en son rôle de facilitateur.
Les comptables sont légalement tenus de signaler toute activité suspecte d'un client en dépit de tout contrat ou toute autre chose de trahison de la confiance d'un client, car ils sont considérés comme les gardiens du système financier. Ils sont sont soumis à l'obligation de conformité AML , y compris KYC, la diligence raisonnable à l'égard des clients, la surveillance, la tenue de registres et la déclaration de toute activité suspecte aux autorités compétentes. le signalement de toute activité suspecte aux autorités compétentes. Les activités suspectes comprennent les transactions inhabituelles Les activités suspectes comprennent les transactions inhabituelles, l'évasion fiscale, les transactions avec des bourses de monnaies virtuelles si elles sont illégales en vertu du régime, des transactions avec des entités ou des pays sanctionnés, le commerce de biens interdits ou des activités qui qui posent risques de ML/TF.
La capacité d'utiliser les compétences des comptables pour manipuler les transactions et dissimuler toute activité illicite ou crime financier permet aux clients d'échapper aux impôts et aux réglementations. activités illicites ou des délits financiers, permet aux clients d'échapper aux impôts et aux réglementations. Cela expose le comptable et leur cabinet à AML/CTF conformité en étant des facilitateurs ou en donnant des instructions au nom de leurs clients. client. Les contrats de confidentialité et la peur de perdre des affaires sont les plus grandes lacunes en matière de conformité par les comptables.
Les comptables et les cabinets d'expertise comptable sont censés mettre en place le cadre d'un programme de conformité basé sur les risques. programme de conformité fondé sur les risques :
- Effectuer une évaluation basée sur les risques pour l'exposition par type de client, la nature des activités exécutées pour le compte du client, le pays dans lequel le client opère, le secteur d'activité (par exemple, services de transfert de fonds ou crypto-monnaies), la taille des transactions, la nature inhabituelle des activités et les relations avec les clients. services de transfert de fonds ou crypto-monnaies), la taille des transactions, la nature inhabituelle des activités et les relations avec les clients.
- Créez des mesures de réduction des risques et des contrôles pour diminuer les risques.
- Élaborer un programme AML/CTF : identification des clients, suivi continu et établissement de rapports, conformément à la politique de l'Union européenne en matière de protection de l'environnement. les législation.
- Mettre en œuvre l'approche fondée sur le risque pour la surveillance continue des clients, des transactions et des relations d'affaires. relations commerciales. Cela inclut la dé-risque des relations commerciales pour gérer la réputation de l'entreprise.
Mettez en place et maintenez votre programme de conformité, conformément aux lois de votre régime. La non-conformité peut entraîner des sanctions pécuniaires pénales ou administratives.
La conformité continue implique :
- Former le personnel aux risques encourus et nommer un responsable de l'éthique numérique/un responsable de la conformité. de conformité.
- Effectuer un contrôle préalable renforcé (CPR) lorsqu'il existe des preuves de comportement suspect ou d'évasion fiscale. évasion fiscale.
- Surveillance continue des transactions pour détecter les activités suspectes, les opérations internationales ou les transactions avec des personnes ou des pays sanctionnés.
- Capturer les données des clients à chaque point de contact et conserver les enregistrements.
- Obligations en matière de rapports, conformément au mandat.
- Revoir périodiquement vos évaluations des risques et votre programme de conformité.
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