Qu'est-ce qu'un bénéficiaire effectif ? 

Le bénéficiaire effectif désigne la ou les personnes physiques qui détiennent ou contrôlent en dernier ressort une entité et/ou la personne physique pour le compte de laquelle une transaction est effectuée. Il s'agit également des personnes physiques qui exercent en dernier ressort un contrôle effectif sur une personne morale ou une construction juridique. 

La définition précise ensuite que "seule une personne physique peut être le bénéficiaire effectif final, et plusieurs personnes physiques peuvent être le bénéficiaire effectif final d'une personne morale ou d'une construction juridique donnée", soulignant que le bénéficiaire effectif final est toujours une personne physique et qu'il peut s'agir de plusieurs personnes physiques. 

Si le bénéficiaire effectif ne peut être identifié, le fonctionnaire dirigeant peut être identifié et enregistré en tant que le bénéficiaire effectif d'une personne morale ou d'une convention.

L'utilisation abusive de personnes morales, telles que sociétés écransL'utilisation abusive de personnes morales, telles que les sociétés écrans, à des fins de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme constitue un défi majeur pour les autorités chargées de l'application de la loi dans le monde entier. En conséquence, les pays ont adopté des lois visant à renforcer la transparence et à collecter des informations sur les bénéficiaires effectifs.

Depuis 2003, le Groupe d'action financière sur le blanchiment de capitauxFATF a renforcé les normes de transparence en matière de propriété effective afin de répondre à l'utilisation abusive des personnes morales et des constructions juridiques à des fins de blanchiment de capitaux, de financement du terrorisme et de prolifération des armes de destruction massive. En conséquence, en mars 2023, FATF a publié des orientations sur les thèmes suivants la propriété effective des personnes morales, qui reconnaît l'importance des éléments suivants :

• Les pays doivent adopter une approche multidimensionnelle pour collecter et fournir des informations précises sur les bénéficiaires effectifs aux autorités compétentes et aux institutions financières afin de mettre en œuvre les mesures suivantes des mesures de vigilance à l'égard de la clientèle et des mesures de lutte contre le blanchiment d'argent.
• Les pays doivent évaluer les risques liés aux personnes morales à l'intérieur de leurs frontières, obtenir en temps utile des informations précises sur les bénéficiaires effectifs et renforcer les contrôles sur les actions au porteur et les accords de prête-nom. 
• Les normes duFATF sur la transparence et la propriété effective peuvent aider les pays à prévenir l'utilisation abusive de véhicules d'entreprise à des fins de criminalité financière, mais aussi à lutter contre la corruption et la criminalité fiscale.

Évaluation des risques 

Un autre élément important pour prévenir l'utilisation abusive des véhicules d'entreprise à des fins illégales est l'exigence d'une évaluation des risques pour chaque pays, qui doit prendre en considération tous les types de personnes morales pouvant être créées en vertu de leur législation nationale. Les étapes que les pays peuvent prendre en compte lors de leur évaluation des risques sont les suivantes :

• Collecte et analyse des statistiques d'enregistrement, telles que les volumes de constitution et les tendances, pour tous les types de personnes morales. 
• L'examen et l'analyse des déclarations de transactions suspectes et des cas nationaux d'application de la loi et de poursuites judiciaires. 

• Identifier les typologies les plus courantes d'abus des structures juridiques ayant un lien avec leurs juridictions. 
• Enquête sur les pratiques publicitaires des prestataires de services aux sociétés et fiducies (TCSP) qui promeuvent la juridiction en tant que centre international pour la constitution d'une société ou d'une entité. 
• Mener des des consultations d'experts avec des experts externes du secteur privé, de la société civile et du monde universitaire.

Différenciation entre propriété légale et propriété effective 

Les nouvelles orientations expliquent que la propriété légale et la propriété effective sont des concepts distincts. Si le propriétaire légal et le bénéficiaire effectif sont souvent la même personne, dans certains cas, les bénéficiaires effectifs d'une société peuvent ne pas être les propriétaires légaux (ou enregistrés). Dans ce cas, les personnes qui exercent un contrôle ultime sur une entité juridique doivent être identifiées comme des bénéficiaires effectifs, qu'elles détiennent ou non des actions au-delà d'un seuil de propriété minimum spécifié.

Les personnes physiques qui exercent un contrôle ultime sur une personne morale doivent être identifiées comme les bénéficiaires effectifs, qu'elles détiennent ou non des actions au-delà d'un certain seuil. 

Mécanismes de vérification dans le cadre de l'approche multidimensionnelle 

Les informations relatives à la propriété effective doivent être conservées dans un registre de la propriété effective ou dans un autre mécanisme permettant aux services répressifs et aux autorités compétentes d'obtenir des informations exactes en temps utile.  

Les informations contenues dans le registre des bénéficiaires effectifs doivent être vérifiées par l'autorité responsable afin d'en garantir l'exactitude par une combinaison de contrôles ou d'autres processus.

Le processus de vérification des bénéficiaires effectifs peut se dérouler de différentes manières, en fonction de la façon dont les pays collectent et stockent les informations relatives à la propriété. Toutefois, l'approche multidimensionnelle peut être appliquée en obtenant des informations auprès de :  

• Les entreprises elles-mêmes (dans le cas de l'"approche des entreprises")  
• L'autorité ou l'organisme responsable de la tenue du registre des bénéficiaires effectifs ou du mécanisme alternatif (dans le cas de l'approche "registre" ou de l'approche "mécanisme alternatif")  
• D'autres entités peuvent disposer d'informations supplémentaires permettant de déterminer la propriété effective d'une entreprise, telles que les autorités de régulation ou les bourses de valeurs.  

Par exemple, la vérification peut se faire par l'examen des documents soumis, tels que les certificats d'actions, les registres d'actionnaires, les résolutions des conseils d'administration et les documents de procuration. Ces informations peuvent ensuite être recoupées avec les bases de données gouvernementales pertinentes et d'autres bases de données disponibles, telles que les registres de population ou d'identité nationale, le registre d'identification des contribuables, les véhicules et les registres fonciers. 

Des mécanismes de vérification renforcés peuvent également être utilisés pour détecter des inexactitudes dans les informations déclarées sur les bénéficiaires effectifs et/ou des dissimulations délibérées, telles que des relations non déclarées avec des prête-noms. Les autorités chargées de l'application de la loi peuvent procéder à des vérifications de nature plus investigatrice. 

Le rapport duFATF souligne qu'une approche multidimensionnelle faisant appel à plusieurs sources d'information est plus efficace qu'une approche unique pour prévenir l'utilisation abusive de personnes morales à des fins criminelles.

Actions au porteur et bons de souscription d'actions au porteur 

Selon les orientations du FATF , les actions au porteur sont des "instruments négociables qui confèrent la propriété d'une personne morale à la personne qui possède le certificat physique d'action au porteur, et tout autre instrument similaire sans traçabilité".  

Les bons de souscription d'actions au porteur sont des "instruments négociables qui confèrent un droit de propriété à une personne morale qui possède le certificat physique de bon de souscription d'actions au porteur, et tous les autres bons ou instruments similaires sans traçabilité". 

Ce qui précède ne concerne pas la forme dématérialisée des actions au porteur ou des warrants ou d'autres instruments dont les bénéficiaires effectifs peuvent être identifiés. 

Les principales caractéristiques des actions au porteur et des bons de souscription d'actions au porteur sont les suivantes : 

• Certificat physique d'action au porteur ou certificat physique de bon de souscription d'action au porteur 
• Propriété introuvable 

Les pays ne devraient pas autoriser les personnes morales à émettre de nouvelles actions au porteur ou de nouveaux bons de souscription d'actions au porteur et prendre des mesures pour empêcher l'utilisation abusive des actions au porteur et des bons de souscription d'actions au porteur existants. Les actions ou les bons de souscription d'actions au porteur existants doivent être convertis sous forme nominative ou immobilisés.  

Candidats 

Les prête-noms peuvent être utilisés comme un moyen délibéré d'échapper aux règles de transparence sur les bénéficiaires effectifs, ce qui constitue un obstacle à la transparence et facilite l'utilisation abusive de sociétés et d'autres véhicules sociaux à des fins de blanchiment d'argent et d'autres délits connexes. Les types de prête-noms les plus courants sont les prête-noms administrateurs et les prête-noms actionnaires. 

L'exigence de transparence pour les candidats est la suivante : 

• Les actionnaires et les administrateurs désignés doivent déclarer à la société qu'ils agissent en tant que mandataires et indiquer l'identité du mandataire sur les instructions duquel ils agissent. 

• L'entreprise doit conserver une trace de l'identité du proposant. 

Quelle est la prochaine étape ? 

L'amélioration de la transparence des personnes morales par la collecte d'informations sur les bénéficiaires effectifs est une étape essentielle dans la prévention de l'utilisation abusive de véhicules sociaux à des fins de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme.  

Suite orientations duFATFsur la propriété effectiveNous prévoyons que les pays utiliseront une stratégie à plusieurs volets lorsqu'ils mettront en œuvre de nouvelles législations ou qu'ils amélioreront les législations existantes. L'objectif ultime est de s'assurer que les entreprises et autres entités collectent et vérifient efficacement les informations relatives à la propriété effective. Cela peut nécessiter une collaboration entre différentes entités, telles que les entreprises, les autorités et les régulateurs, afin de s'assurer que les informations relatives à la propriété sont exactes et à jour.

D'autre part, nous nous attendons à de nouvelles mesures concernant les sociétés écrans, les actions au porteur et les actionnaires désignés. Toutes ces mesures ont un objectif ultime : empêcher l'utilisation abusive de personnes morales et de constructions juridiques à des fins illégales !